2 примера косвенных налогов

Косвенный налог и прямой налог: примеры, сущность, отличия

2 примера косвенных налогов

Налоговое законодательство – настолько сложная и запутанная тема, что разбираться с ней не хочет практически никто. Однако знать некоторые нюансы будет нелишним.

Например, чем отличаются косвенный налог и прямой налог? Далеко не каждый собеседник даст вам ответ на этот вопрос.

Ознакомившись с нижеприведенной информацией, вы четко уясните разницу между этими двумя экономическими терминами.

Для чего нужны налоги?

Все виды сборов, существующие в государстве, предназначены для того, чтобы пополнять казну. Фактически сборы с физических и юридических лиц становятся его основной статьей доходов. При этом многие граждане не согласны с размером и наличием некоторых налогов.

Однако представители государства не учитывают их мнение, предпочитая изыскивать все новые и новые способы пополнения бюджета, залезая все глубже и глубже в карман к собственным гражданам. Так же налоги делятся на прогрессивные и регрессивные, подробнее об этом можно узнать со статьи: https://www.syl.ru/article/226055/new_chto-takoe-progressivnyiy-i-regressivnyiy-nalog.

Сущность

Есть разные классификации, позволяющие разделить начисляемые гражданам налоги на различные группы. Например, общие и специальные; региональные и федеральные и т. д.

Если в качестве критерия брать способ взимания, то все налоги делятся на прямые и косвенные. Что это означает?

Если говорить кратко, то прямые налогоплательщик уплачивает самостоятельно из собственных средств. Косвенные налоги входят в конечную стоимость некоторых товаров и услуг. Конечно, этих определений недостаточно, чтобы детально разобраться в вышеназванных экономических терминах. Поэтому представим информацию о них детальнее.

Примеры

Вопрос налогов вызывает немало споров среди населения. Не все из них считают справедливыми. Если говорить о примерах, давайте узнаем, НДС — прямой или косвенный налог?

Нужно понимать, что этот сбор включается в стоимость товаров и услуг, а не начисляется конкретным лицам. Соответственно, по этому признаку он относится к косвенным налогам.

Если говорить, например, о транспортном сборе, здесь наблюдается совершенно противоположная ситуация. Этот налог начисляют конкретному лицу, его размер рассчитывается на основе стоимости автомобиля. Соответственно, транспортный налог относится к списку прямых сборов. Уплачивать его нужно обязательно.

Теперь вы знаете примеры прямых и косвенных налогов. Оплачивая квитанцию от ФНС или приобретая товар в магазине, вы будете знать, какой вид сбора оплачиваете.

Прямые налоги

Это налоги, которые уплачиваются в пользу государства. Источниками для их взыскания может стать:

  • полученная прибыль;
  • имущество.

особенность прямых налогов состоит в том, что субъект должен уплачивать их самостоятельно, исходя из начисленной суммы. Также важно понимать, что имущество не всегда облагается налогом. Точная сумма рассчитывается в зависимости от его стоимости.

Количество прямых налогов, подлежащих оплате, зависит от того, кто становится налогоплательщиком: физическое или юридическое лицо. Рассмотрим детальнее оба варианта.

Для физических лиц

Итак, обычные граждане обязаны уплачивать в бюджет следующие виды налогов.

  • На доходы.
  • На транспортное средство.
  • На недвижимое имущество, в частности на земельные участки.

Для юридических лиц

Данные субъекты выплачивают в пользу государства следующие виды налогов.

  • На прибыль.
  • На имущество.
  • На добычу полезных ископаемых и т. д.

Косвенные налоги

Какие налоги относятся к этому типу? Давайте узнаем. Прежде всего начнем с определения.

Итак, косвенные налоги добавляют к стоимости товаров и услуг. Соответственно, их оплата ложится на конечного производителя. При этом каждый, кто производит товары и услуги на территории Российской Федерации, помимо собственной прибыли и расходов должен закладывать в их стоимость косвенный налог. Эти сборы пополняют государственный бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Теперь вы понимаете, что прямое и косвенное налогообложение сильно отличаются. Например, во втором случае реальным плательщиком сборов становится конечный потребитель, но все сборы он не уплачивает напрямую. Это делает та организация, с которой он осуществляет взаиморасчеты.

На текущий момент в России всего два вида косвенных налогов: НДС и акцизы. Оба считаются федеральными, и сборы по ним зачисляются в соответствующий бюджет.

Налог на добавленную стоимость

Его уплачивают все, кто приобретает товары или услуги на территории Российской Федерации.

Если в 2018 году НДС составляет 18 %, то в 2019 году правительство планирует повысить его до 20 %, увеличив поступления в бюджет примерно на шесть миллиардов рублей.

Это один из способов пополнить государственный бюджет, невзирая на сложную экономическую ситуацию, в которой находится большая часть российского населения.

Стоит отметить, что есть категория товаров и услуг, по которым НДС может составлять десять или ноль процентов.

Акцизы

Это еще одна разновидность косвенных налогов, которые вынуждены выплачивать российские граждане, приобретая некоторые товары. Вот их примерный список:

  • спиртосодержащая продукция;
  • дизельное топливо;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • бензин и т. д.

Нужно сказать, что для акцизов нет фиксированной ставки косвенного налога. Фактически она устанавливается для каждого товара отдельно. Решение принимают на текущий год и два предстоящих. Акцизы начисляют ежемесячно по окончании периода реализации товаров.

В основе акцизных сборов лежат следующие принципы:

  • этим видов налогов не облагают товары первой необходимости;
  • созданы для изъятия сверхприбыли, которую приносят высокорентабельные товары;
  • акцизы на товары, причиняющие вред здоровью человека, созданы для ограничения их потребления. Однако всем понятно, какая истинная цель скрыта за этим благородным мотивом — пополнение бюджета и попытка поглубже залезть в карман населению.

Отличия

Разобравшись в том, что такое косвенный налог и прямой налог, можно выявить ощутимую разницу между двумя этими понятиями.

Итак, основные положения вам уже известны.

Прямой налог начисляют на полученную прибыль или имеющееся в собственности имущество. Субъект осуществляет выплаты в бюджет за счет собственных средств.

Косвенный налог представляет собой надбавки, которые включают в стоимость различных товаров и услуг. В отличие от прямого, он не имеет конкретного адресата. Выплачивает его конечный потребитель, приобретающий желаемый товар или услугу.

Если обратить внимание на количество косвенных налогов и прямых налогов, наблюдается весьма любопытная картина. Во вторую категорию входит значительно большее количество сборов. При этом косвенных налогов в России всего два: это акцизы и НДС, известный также как налог на добавленную стоимость.

Собираемость

Еще одна любопытная особенность состоит в том, что косвенный налог и прямой налог занимают разные доли в бюджете. Первые начисления собираются лучше, чем вторые. Уклониться от выплаты косвенных сборов сложнее. Соответственно, чем больше товаров и услуг приобретает гражданин, тем большую часть дохода он выплачивает государству в виде НДС.

С прямыми налогами ситуация несколько иная. Чем выше начисленная сумма, тем больше соблазн не уплачивать ее в пользу государственного бюджета.

По этой причине субъекты ищут различные способы и возможности уклониться от уплаты и таким способом сэкономить немалые средства. Надо сказать, что некоторые компании выбирают не всегда законные способы уклонения от уплаты налогов.

Однако российское законодательство настолько несовершенно, что им удается оставаться безнаказанными.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. А значит, вы немного повысили собственную финансовую грамотность.

Теперь вы будете понимать, что реальное количество налогов, которые уплачивает российский гражданин, значительно выше тех тринадцати процентов, которые активно обсуждаются во всех средствах массовой информации.

При этом СМИ не забывают сделать акцент, что это самая низкая налоговая ставка во всем мире. Однако на самом деле картина совершенно иная. Российские граждане уплачивают огромное количество налогов – и прямых, и косвенных. Не позволяйте себя обманывать.

Источник: http://www.uralskweek.kz/last-news/2018/10/06/kosvennyj-nalog-i-pryamoj/

Прямые и косвенные налоги

2 примера косвенных налогов

Сегодня мы с вами поговорим про прямые и косвенные налоги.

Я расскажу о том, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они отличаются друг от друга, каких видов бывают те и другие, а так же рассмотрю наиболее популярные виды налогов, относящихся к этим обеим группам.

Думаю, что это необходимо знать не только тем, кто ведет или планирует открыть свой бизнес, но и абсолютно каждому человеку, просто для общего развития, чтобы понимать, где и за что он переплачивает, и что с него вычитают.

Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Главным критерием такого деления является момент, в который начисляется и уплачивается налог, а также связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.

Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие

2 примера косвенных налогов

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

Критерий Налог
Прямой Косвенный
Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству. Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения? Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр. Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности? Прямая зависимость Отсутствие зависимости
Как осуществляется расчет? Сложный, предполагает разделение на несколько категорий. Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены? Цена зависит от конкретного производства. Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.

Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Источник: https://zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.